Compte d'épargne santé (HSA)

Les soins de santé constituent un élément important d'un ensemble d'avantages sociaux, même s'il est coûteux. Les coûts des soins de santé augmentant, les entreprises recherchent des solutions de remplacement aux plans de gestion des soins habituels. L'une des options disponibles est un compte d'épargne santé (HSA).

Qu'est-ce qu'un HSA?

Un HSA est un type de compte de soins de santé axé sur le consommateur. Les HSA sont un type de compte permettant aux particuliers d’épargner en franchise de frais médicaux admissibles. Ils ont été modelés sur les MSA Archer, créés lorsque le président Bush a signé la loi sur la modernisation de l'assurance-maladie en 2003.

Les HSA sont ouverts à quiconque est inscrit à un régime de soins de santé hautement déductible (HDHP). Les fonds du compte sont versés dans le compte en franchise d'impôt. L'argent de la HSA est autorisé à s'accumuler dans le compte et à générer des intérêts. Lorsque le titulaire du compte a des frais médicaux admissibles, cette personne retirera l'argent en franchise d'impôt pour ces frais. Certains types de frais médicaux admissibles comprennent les franchises, les coûts de coassurance et les copays. L'argent reste dans le compte d'année en année et ne cesse de rouler.

Les HSA appartiennent à la personne, pas aux employeurs. L’argent versé dans le compte, que ce soit par l’employeur ou par l’employé, incombe à l’employé pour ses frais médicaux admissibles.

Qui est éligible pour un HSA?

Les employeurs qui souhaitent mettre en place une HSA pour leurs employés doivent également inscrire leurs employés dans un HDHP.

Pour se qualifier pour un HSA, les employés

• Doit avoir une couverture à travers un HDHP
• Ne pas être couvert par une autre assurance maladie
• Pas de couverture par Medicare
• Ne peut être réclamé en tant que personne à charge de la déclaration de revenus de quiconque

Tout le monde peut se qualifier pour un HSA indépendamment de son revenu. Il n'y a pas de minimum de revenu ni de maximum pour s'inscrire à un HSA.

Qui n'est pas admissible à un HSA?

Les employés présentant l'un des éléments suivants ne peuvent pas s'inscrire à un HSA.

• Medicare
• Tricare
• Compte de dépenses flexible (FSA)
• Compte de remboursement de santé (HRA)

Il y a quelques exceptions. Les employés peuvent avoir un HSA avec un HRA ou un FSA sous certaines conditions.

• Si les HRA et les FSA ne sont utilisés que pour des prestations de soins de la vue, des soins dentaires ou de soins préventifs et non pour des prestations de soins de santé, vous pouvez les utiliser parallèlement à une HSA.
• Les HRA et les FSA peuvent être utilisés pour les comptes médicaux UNIQUEMENT après que la franchise annuelle minimale ait été atteinte pour le HDHP.
• Un HRA mis en place pour financer les coûts des soins de santé après la retraite peut être utilisé avec un HSA existant.
• Si une HRA existante est déjà établie et qu’un employé accepte de renoncer au remboursement des soins de santé pendant la période où il ya une contribution à leur HSA, les deux seraient autorisés à exister en une fois.

Qui peut contribuer à la HSA?

Les contributions HSA peuvent être versées par l'employeur, l'employé ou par le biais d'une contribution partagée entre les deux parties. Une contribution peut également être effectuée par un tiers pour le compte de l'employé. Les employés peuvent également effectuer un transfert unique de leur IRA à leur HSA. Toute personne qui travaille à son compte, un partenaire ou une action S-Corporation n'est pas considérée comme un employé d'une entreprise et ne peut recevoir aucune contribution de l'employeur. Ils peuvent ouvrir une HSA, mais il faudrait que ce soit autofinancé.

Si un employeur contribue à la HSA, il peut le faire de plusieurs manières:

• Les contributions peuvent être versées par le biais de réductions de salaire via un plan de section 125 de la cafétéria, avant impôt.
• Un employeur peut automatiquement faire des contributions par le biais d'un plan de cafétéria au nom de l'employé.

Certaines règles s'appliquent, cependant. Si l'employeur verse la totalité ou une partie de la contribution à la HSA, cette partie n'est pas imposable pour l'employé à titre de revenu ou de salaire. De plus, les contributions doivent cesser une fois que la personne est inscrite à n’importe quel type de régime Medicare.

N'oubliez pas qu'une fois que l'employeur a versé de l'argent sur le compte d'un employé, cet argent est réputé être celui de l'employé, même s'il quitte l'entreprise sur une base volontaire ou involontaire. Le particulier est propriétaire du compte et décide de la manière dont l'argent est affecté aux dépenses médicales et investi, lorsqu'il est employé par la société et dès que le particulier ne travaille plus pour la société.

L'argent dans la HSA peut-il être utilisé pour autre chose?

Le montant versé à la HSA doit être utilisé pour couvrir les dépenses éligibles liées au HDHP. Les reçus pour les dépenses doivent être conservés dans un endroit sûr. Si un employé doit retirer de l’argent de la HSA, il s’apparente aux pénalités prévues pour le retrait d’un IRA avant son échéance. Le montant retiré est soumis à l'impôt sur le revenu, majoré d'une pénalité de 10%. Comparez une FSA avec une HSA.

Limites de contribution HSA et HDHP

Les montants suivants sont ajustés pour tenir compte de l’inflation chaque année.

Franchise minimale HDHP:

2019:

1 100 $ (couverture individuelle)

2 700 $ (couverture familiale)

Les dépenses annuelles de HDHP (y compris les franchises et le co-payeur) ne peuvent dépasser:

2019:

6 750 $ (protection individuelle)

13 500 $ (couverture familiale)

Montant maximum de la contribution HSA

2019:

3 500 $ (couverture individuelle)

7 000 $ (couverture familiale)

Contributions de rattrapage (55 ans et plus)

2019:

$1,000

Toute contribution versée à un HSA dépassant le niveau de contribution maximal doit être retirée, sinon elle est soumise à une taxe d'accise. Si le montant HSA pour l'année n'a pas été atteint, il n'y a pas de pénalité. Toutes les cotisations sont calculées au prorata pour l’année en fonction du nombre de mois d’employé dans le plan.