Savoir si les services pro bono sont déductibles des impôts

Par service bénévole, on entend un travail exécuté ou fourni gratuitement au profit d'une cause ou pour le bien du grand public. Certaines dépenses liées à la prestation de services gratuits sont déductibles d’impôt, mais beaucoup ne le sont pas.

Bien que la plupart des gens pensent aux services juridiques, les services pro bono peuvent également revêtir de nombreux aspects, et de nombreux autres types de professionnels donnent gratuitement leurs services (comptables, médecins, etc.). L'IRS est un peu pointilleux sur ce qui constitue des services professionnels et fournir simplement un service ne signifie pas qu'il constitue du travail bénévole.

Il est important de faire la distinction entre le don de services professionnels et simplement le temps et le travail de bénévolat car les heures de bénévolat ne sont généralement pas déductibles des impôts. Vous pouvez en apprendre davantage sur la façon dont l'IRS fait la distinction entre services bénévoles et services de volontariat dans Les services pro bono sont-ils les mêmes que les services de bénévoles?

Déductions fiscales pour les services pro bono

La plupart du temps, vous ne pouvez pas déduire les frais que vous auriez normalement facturés pour vos services, mais vous pourrez peut-être déduire certaines dépenses admissibles de votre déclaration de revenus. Par exemple, si vous facturez 150 $ l'heure pour vos services, cela ne signifie pas nécessairement que si vous donnez deux heures de votre temps professionnel, vous pouvez ensuite déduire 300 $ (pour deux heures) de votre impôt sur le revenu. L'IRS publie les critères suivants pour la déduction des frais de service pro bono:

IRS.gov: "Bien que vous ne puissiez pas déduire la valeur de votre temps ou de vos services, vous pouvez déduire les frais que vous engagez pour faire don de vos services à une organisation qualifiée."

Cela peut sembler clair, mais ce n’est pas toujours aussi simple. Par exemple, si vous avez payé 500 $ à un employé uniquement pour créer un modèle de site Web pour un organisme de bienfaisance, puis que vous avez donné ce modèle gratuitement à l'organisme de bienfaisance, vous avez engagé une dépense tangible - les 500,00 $ versés à l'employé et pourrait être déductible des impôts.

Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas demander une déduction correspondant à la valeur de vos propres services ou à vos coûts horaires (salaire que vous vous êtes versés à vous-même). En fait, cela pourrait déclencher une vérification. Supposons que vous soyez un consultant en marketing et que vous donniez 50 heures à un organisme de bienfaisance pour l’aider dans son marketing.

Votre temps professionnel n'est pas déductible des impôts. Mais supposons également que vous ayez dû vous rendre à l’association pour la rencontrer. Les frais de déplacement peuvent être considérés comme déductibles d’impôt, car il s’agissait d’une dépense directe liée spécifiquement au don de vos services professionnels.

Dépenses pro bono pouvant être déduites de l'impôt sur le revenu

Avant d'énumérer les types de dépenses que vous pouvez déduire, n'oubliez pas que toutes les déductions pro bono doivent répondre à deux critères requis par l'IRS:

• La dépense doit être encourue comme une exigence pour pouvoir effectuer le service pour l’organisation; et
• Les services doivent avant tout profiter à l'organisme de bienfaisance et non au contribuable (mais les deux peuvent en bénéficier).

Des exemples de dépenses que vous pouvez déduire, ou partiellement déduire, incluent le coût des fournitures nécessaires pour fournir ou effectuer le service qui a directement profité à l'organisme de bienfaisance; frais de voyage; et autres dépenses directes.

Pour prendre n'importe quel type de déduction caritative, y compris les déductions pour services bénévoles, il vous incombe à vous, le donateur, de prouver qu'un don a été fait. Il est important de conserver tous les reçus et d'obtenir un reçu de l'organisme de bienfaisance. Si vous ne pouvez pas justifier toutes les dépenses, l'IRS peut refuser la déduction.

Frais pro bono que vous ne pouvez pas déduire

En règle générale, vous ne pouvez pas déduire le coût des achats d’équipement. Par exemple, vous ne pouvez pas déduire l’achat d’un ordinateur pour mettre en place un système de gestion des donateurs, à moins de donner également cet ordinateur à l’organisme de bienfaisance. De plus, vous ne pouvez pas déduire le coût d'une machine à affranchir pour effectuer un publipostage de masse plus efficacement, mais vous pouvez également déduire les frais d'affranchissement.

Drapeaux rouges IRS

En règle générale, l'IRS refusera les déductions dans lesquelles un particulier ou une entreprise bénéficie substantiellement davantage que les organismes de bienfaisance. Dans la plupart des cas, pour réclamer la déduction en pourcentage (les dons de bienfaisance de toutes sortes ne sont pas déductibles à 100%), vous devrez peut-être réclamer un revenu correspondant à la valeur de l'emploi, même si vous n'avez pas été payé.

N'essayez jamais de déduire la valeur en espèces de vos services pour des honoraires professionnels ou de service sans en parler à un comptable. Dans la plupart des cas, vous ne pourrez prendre aucune déduction pour ces frais.