Abattement fiscal et autres incitations à la croissance

Un abattement fiscal est une réduction des impôts accordés par un gouvernement pour encourager le développement économique. Le type d’abattement le plus courant est l’allégement fiscal accordé à une entreprise pour l’inciter à s’installer dans une ville ou à étendre ses activités existantes. Les abattements fiscaux durent pendant une période définie pour que les propriétaires investissent un capital supplémentaire dans l'entreprise.

Pourquoi les villes adoptent les politiques

Les villes adoptent des politiques de développement économique en matière d'abattement fiscal et d'autres incitations fiscales. Ces politiques forcent les villes à réfléchir à ce qu’elles sont prêtes à faire pour encourager la croissance du secteur privé. Le directeur du développement économique de la ville est responsable de l’élaboration de ces politiques de développement économique.

Lorsqu'une entreprise est satisfaite des allégements fiscaux autorisés par la politique, le directeur du développement économique et le directeur municipal prennent des accords que le conseil municipal approuvera presque certainement. Les politiques de développement économique permettent à une ville de définir des limites que le conseil municipal réfléchira longuement avant de dépasser.

Les villes s'attendent à atteindre le seuil de rentabilité lorsqu'elles accordent des abattements fiscaux. Le montant qu’elles renoncent aux recettes fiscales de l’entreprise et aux dépenses d’exploitation supplémentaires doit être dépassé par l’augmentation des recettes fiscales causée par l’impact économique de l’entreprise.

À moins que les villes ne fassent exception à la politique, des montants spécifiques d'abattement fiscal sont accordés selon une formule établie dans la politique. Une entreprise doit apporter un certain nombre d'emplois ou une certaine augmentation de la valeur de la propriété à la ville. Plus la croissance de l'emploi ou la valeur de la propriété augmente, plus le pourcentage d'impôts qui sera réduit sera élevé. Habituellement, le pourcentage d'impôts abaissés diminue avec le temps jusqu'à ce que l'entreprise commence à payer la totalité de sa facture.

Exemples d'abattement fiscal

• Un promoteur immobilier achète une parcelle de terrain de 100 acres pour construire un lotissement résidentiel. Le promoteur s'attend à ce que toutes les maisons soient construites et vendues d'ici trois ans. Le promoteur et le directeur du développement économique conviennent qu'une fois le terrain amélioré, sa valeur augmentera de 1,5 million de dollars. La politique de la ville permet aux aménagements ayant cet impact économique de réduire de 45% leurs impôts fonciers au cours de chacune des deux premières années et de 40% à la troisième année. Le développeur ne se préoccupe pas des années après la troisième car il s'attend à ce que toutes les propriétés soient vendues d'ici là. Une fois que chaque maison est vendue, le nouveau propriétaire paie le montant total de la taxe foncière.

• Une personne décide d'ouvrir un atelier de réparation de véhicules automobiles et de petits moteurs. L'entreprise emploiera 12 personnes à temps plein, rémunérant chacune son salaire vital. Étant donné que l'entreprise créera des emplois dans l'économie locale, la politique de la ville permet à l'entreprise de bénéficier d'un abattement fiscal. Au cours de la première année, 40% de la taxe foncière de l’entreprise sera réduite. Ce pourcentage diminuera de 10% chacune des trois prochaines années. L'entreprise paiera les taxes foncières complètes à la cinquième année.
• Un propriétaire d'usine a besoin d'une capacité supplémentaire dans l'usine. Le propriétaire décide de construire une extension de l'installation de 2 millions de dollars. Dans le cadre de la politique de développement économique de la ville, 50% des taxes foncières sur l’agrandissement seront réduites la première année. Chaque année suivante, ce pourcentage diminue de 5% jusqu'à ce que l'entreprise paie les taxes foncières intégrales au cours de la onzième année.