Formulaire d'impôt IRS 1099 et votre entreprise de courtage

Le formulaire 1099 de l'Internal Revenue Service (IRS) est un document clé de déclaration de l'impôt fédéral. Les banques, les sociétés de courtage et les sociétés de fonds communs de placement sont parmi les sociétés de services financiers qui utilisent le formulaire 1099 pour déclarer les revenus perçus par leurs clients, tels que les dividendes et les intérêts. Depuis l'année d'imposition 2011, le formulaire 1099 indique également les gains en capital des clients provenant de la vente de titres, dans les cas où la société de courtage peut confirmer leur base d'imposition (c'est-à-dire leur prix d'achat ajusté). Les années précédentes, seul le produit total des ventes était inclus.

Les banques et les sociétés de fonds communs de placement émettent généralement le formulaire 1099 à leurs clients vers la mi-janvier, mais les sociétés de courtage n’ont normalement pas jusqu’à la date limite fixée par la loi pour les mi-février. Toutefois, ce délai est largement illusoire, car les sociétés de courtage ne sont pas tenues de s'assurer que chaque formulaire 1099 qu'elles émettent est définitif et parfaitement correct à ce moment-là. Au lieu de cela, il est courant pour les sociétés de courtage de réviser le formulaire 1099 d’un client une ou plusieurs fois au cours de la même saison fiscale, même après le 15 avril, ce qui complique la tâche des clients et des préparateurs de déclarations de revenus.

Les sociétés de courtage affirment généralement que 1099 révisions sont causées par les nouvelles sources de données émises par les émetteurs des titres sur lesquels elles communiquent ou par les fonds communs de placement détenus dans les comptes de courtage de leurs clients. Toutefois, comme indiqué ci-dessus, les sociétés de placement à capital variable émettent généralement le formulaire 1099 un mois plus tôt, et rarement avec des révisions, bien qu'elles détiennent des titres des mêmes émetteurs.

En outre, la nouvelle exigence selon laquelle les sociétés de courtage déclarent leurs gains (et leurs pertes) en capital sur le formulaire 1099 n’a pas été pleinement mise en œuvre. Les données sur les gains et les pertes sur tous les titres achetés auprès de la même entreprise devraient théoriquement être déclarées sur le formulaire 1099, mais souvent ce n'est pas le cas.

Les problèmes rencontrés par les sociétés de courtage lors de la publication en temps voulu des formulaires 1099 corrects et définitifs illustrent bien la manière dont les conseillers financiers et leurs assistants commerciaux ne contrôlent pas tous les facteurs qui influent sur la satisfaction de la clientèle.Au lieu de cela, ils dépendent fortement de la qualité de service fournie par d’autres domaines fonctionnels de leur entreprise, tels que les opérations de courtage ou les technologies de l’information.