Comment modifier les méthodes de comptabilité à l'aide du formulaire IRS 3115

Internal Revenue Service permet aux entreprises d’utiliser la méthode de la comptabilité d’exercice ou la méthode de la comptabilité de caisse pour suivre et communiquer les données financières. Les propriétaires d'entreprise ont également la possibilité d'utiliser une combinaison des deux systèmes comptables. Il y a beaucoup de flexibilité ici, mais il y a un problème: vous devez continuer à utiliser la méthode que vous choisissez lorsque vous informez pour la première fois l'IRS que vous avez choisi de suivre et de rendre compte de cette façon au cours de la première année d'activité de votre entreprise.

Ce n'est pas tout à fait aussi sculpté dans le granit que cela puisse paraître. Vous pouvez contacter l'IRS à l'avance et demander l'autorisation de modifier les méthodes de comptabilité. Tant que vous le faites, vous devriez aller bien, mais le fait de ne pas faire la demande peut entraîner des pénalités imposées par l'IRS.

Obtenir l'approbation de l'IRS

Si vous choisissez de modifier les éléments à tout moment après avoir défini votre méthode de comptabilité et déposé votre première déclaration de revenus, vous devez produire un formulaire 3115 à jour pour demander la modification. C'est le cas si vous souhaitez modifier votre méthode de comptabilité globale ou simplement le traitement comptable d'un élément particulier.

Les changements de méthodes comptables qui nécessitent l’approbation de l’IRS incluent le passage d’une méthode de la comptabilité de caisse à une méthode de comptabilité d’exercice, ou inversement, le passage d’une méthode de comptabilité d’exercice à une méthode de comptabilité de caisse. Vous devez également demander un OK officiel à l'IRS pour modifier la méthode ou la base utilisée pour évaluer votre inventaire.

Les modifications apportées à vos méthodes d’amortissement ou d’amortissement doivent généralement être approuvées, mais certaines modifications de la méthode linéaire sont autorisées sans autorisation spéciale de l’IRS. Si vous ne savez pas si votre situation remplit les conditions pour bénéficier de cette dispense spéciale, consultez un professionnel de la taxe professionnelle pour vous en assurer, car les règles sont complexes.

Quand et où déposer le formulaire 3115

Vous pouvez demander l’approbation d’un changement de méthode comptable de deux manières.

Fichier 3115 en double pour une demande de changement automatique. Joignez le formulaire 3115 original à votre déclaration de revenus fédérale pour l'année du changement, y compris les prolongations. Une copie du formulaire 3115 doit également être déposée auprès du bureau national de l'IRS au plus tôt le premier jour de l'année du changement et au plus tard au moment où l'original est produit avec la déclaration de revenus fédérale pour l'année du changement.

Le processus est similaire pour une demande de consentement préalable. Le formulaire 3115 doit être produit au cours de l'année d'imposition pour laquelle le changement est demandé. Selon l'IRS, "Si l'année d'imposition est une courte période, déposez le formulaire 3115 au plus tard le dernier jour de la courte année d'imposition. Déposez le formulaire 3115 auprès du bureau national de l'IRS. Le formulaire 3115 doit être déposé le plus tôt possible au cours de l'année. changement afin que l'IRS ait le temps de répondre avant la date d'échéance de la déclaration du déclarant pour l'année du changement."