Directives IRS pour les auteurs de livres pour les amateurs ou les amateurs. Pro

Tout conseil fiscal pour les auteurs et les écrivains devrait commencer par la question suivante: êtes-vous un amateur ou un professionnel? Être un "pro" affecte ce que vous pouvez déduire des dépenses liées à votre travail en tant qu'auteur, il est donc important de comprendre la distinction.

Gagner de l'argent en tant qu'auteur n'est pas facile, et même les auteurs les plus vendus vous conseillent de ne pas quitter votre travail quotidien. Alors que de nombreuses personnes sont passionnées par leur écriture et aspirent à en vivre, tous les auteurs de livres ne peuvent pas prétendre être des professionnels - "à but lucratif" - aux yeux des plus importants de l'IRS. Voici quelques lignes directrices.

Amateur contre auteur

L'IRS établit une distinction essentielle entre les auteurs à propriétaire unique (et tous les autres amateurs) qui exercent leur métier de manière professionnelle plutôt que de dépendre de leur travail d'écriture pour gagner leur vie.

Vous êtes considéré comme un professionnel si vos écrits génèrent des bénéfices au moins trois des cinq dernières années d'imposition, y compris l'année en cours. Si la création de votre livre ne s'avère pas être une activité à but lucratif, les pertes résultant de votre écriture ne peuvent pas être utilisées pour compenser d'autres revenus à des fins fiscales (c'est-à-dire que, si vous ne pouvez pas prouver que vous êtes un professionnel, les déductions admissibles ne peuvent pas être déduites. dépassent les recettes brutes de l'activité.)

Bien sûr, de nombreux auteurs de livres auto-édités veulent faire un profit et devenir pro (comme Donna Fasano), mais tout le monde ne le fera pas. Pour cette raison, l’écriture est l’une des professions que l’IRS a jugé mériter un examen plus approfondi en raison de sa poursuite potentielle et de son attrait en tant qu’activités plutôt que de vocations. (D'autres comprennent l'élevage de chevaux et de chiens, la location de yachts, la location d'avions, les jeux d'argent, la photographie, la pêche, l'agriculture, la philatélie … et le bowling).

La règle de perte de passe-temps pour les auteurs

Ce que l’on appelle officieusement la "règle de la perte de passe-temps" sépare l’amateur des pros. En plus des 3 années sur 5 de profit, les facteurs suivants (annotés de l'IRS) peuvent également vous aider à déterminer si votre écriture serait probablement considérée comme "à but lucratif" ou comme un passe-temps aux yeux des le gouvernement (1):

• "Le temps et les efforts consacrés à votre écriture indiquent-ils une intention de réaliser un profit?" Un emploi à temps plein dans l'entreprise exige que vous y consacriez 35 heures ou plus - une chose à laquelle réfléchir lorsque vous envisagez de réclamer des heures de "rédacteur professionnel". (Si vous voulez savoir comment une écrivaine professionnelle de longue date passe ses heures, lisez cette interview de Gina Barreca dans Writer's Life).
• "Dépendez-vous des revenus de l'activité?" Soyez réaliste: si votre loyer est de 1 000 dollars par mois et que, pour les deux dernières années, le total de vos revenus d’écriture provenant de droits de livres électroniques se situe autour de 25 dollars pour la même période, vous ne pourrez pas prétendre légitimement que vous dépendez de ce revenu.

• "S'il y a des pertes, sont-elles dues à des circonstances indépendantes de votre volonté ou sont-elles survenues pendant la phase de démarrage de l'entreprise?" La première partie de la question pourrait être interprétée comme suit: auriez-vous pu éventuellement réaliser un profit sans les facteurs du marché du livre? Si vous êtes un écrivain en "startup", plutôt qu'un amateur, vous avez plusieurs années pour faire des profits (voir ci-dessous).
• "Avez-vous changé de mode de fonctionnement pour améliorer votre rentabilité?" En d’autres termes, en ce qui concerne votre écriture, si vos bénéfices sont inférieurs à ce que vous souhaitez, pensez-vous comme un homme d’affaires et essayez-vous d’améliorer vos revenus en modifiant votre façon de travailler? Cela signifierait peut-être dépenser de l'argent pour créer un blog à plusieurs auteurs, ou payer quelqu'un pour créer un plan de marketing de contenu, ou augmenter vos revenus en essayant d'obtenir des sponsors pour votre blog.

• "Avez-vous les connaissances nécessaires pour poursuivre l'activité en tant qu'entreprise prospère?" Être un auteur professionnel, tout comme diriger une entreprise, est complexe et stimulant. Que savez-vous sur la gestion de cette entreprise? La dirigez-vous comme une entreprise, tenez-vous des registres, surveillez-vous la rentabilité?
• "Avez-vous réalisé des bénéfices dans des activités similaires dans le passé?" Si vous avez un livre à succès - ou même une série d'articles dans des publications payantes -, vous pouvez en déduire que vous êtes un pro.

• "Votre écriture fait-elle un profit certaines années?" L'IRS recherche une activité soutenue et des bénéfices pour montrer que vous êtes un professionnel plutôt qu'un amateur amateur.

Bien entendu, les amateurs d'aujourd'hui peuvent être les professionnels de demain. Si vous aspirez vraiment à devenir un auteur de livre professionnel mais ne faites pas la coupe de la définition de l'IRS, ne vous inquiétez pas. Restez à l'écoute de vos écrits et gardez à l'esprit les facteurs à développer pour devenir considéré comme un "pro".

sur les taxes et l’auteur du livre, y compris les faits concernant la taxe de vente pour les auteurs auto-publiés.

Avertissement: Cet article a pour but de donner un aperçu général des informations fiscales susceptibles de s’appliquer aux écrivains et de donner aux lecteurs un point d’entrée permettant à eux-mêmes de poursuivre leurs recherches. Bien que tous les efforts aient été déployés pour que les informations soient exactes au moment de la rédaction, le guide de site de Book Publishing est un rédacteur, et non un fiscaliste. Par conséquent, toute personne qui dépose ses impôts devrait consulter un spécialiste en déclarations pour connaître les lois fiscales à jour et obtenir des précisions sur la manière dont ces règles pourraient s’appliquer à une situation fiscale particulière.

Vous trouverez ci-dessous des ressources spécifiques de l’IRS sur les sujets mentionnés, afin de faciliter la recherche sur des questions fiscales spécifiques.

(1) Internal Revenue Code, article 183 (activités à but non lucratif), telles que décrites dans le document FS-2008-23

(2) Publication IRS 970 - Avantages fiscaux pour l'éducation

Remarque: les informations générales fournies ne doivent pas être utilisées afin d'éviter toute pénalité fiscale pouvant être imposée par l'IRS (voir la réglementation relative à la Circulaire du Trésor 230 pour la disposition spécifique).